Utiliser le RAP au Début de Carrière : Une Stratégie à Éviter ?
Le Régime d’accession à la propriété (RAP) est un outil populaire au Canada pour acheter une première maison en utilisant l’épargne dans un REER sans payer d’impôt sur les retraits, à condition de rembourser le montant sur une période de 15 ans. Toutefois, chez Groupe ServiTax Solutions, nous avons remarqué que cette stratégie n’est pas toujours la meilleure, surtout pour les personnes en début de carrière avec un revenu modeste. Pourquoi ? Parce que les déductions fiscales qu’offre un REER deviennent beaucoup plus avantageuses à mesure que votre revenu augmente. Utiliser le RAP trop tôt peut donc entraîner un manque à gagner sur le long terme.
Dans ce blog, nous allons analyser cette situation avec un exemple chiffré pour montrer pourquoi attendre avant d’utiliser le REER pour l’achat d’une maison peut parfois être plus intéressant.
Le Fonctionnement du RAP
Le RAP permet de retirer jusqu’à 35 000 $ de votre REER pour acheter une première propriété sans payer d’impôt sur ce retrait. Toutefois, vous devez rembourser ce montant dans votre REER sur une période de 15 ans, sinon les montants non remboursés seront ajoutés à votre revenu imposable et vous serez imposé sur ces sommes.
Le Problème avec l'Utilisation du RAP en Début de Carrière
En début de carrière, le revenu d’un individu est souvent modeste, et par conséquent, l’avantage fiscal de cotiser à un REER est relativement faible. Par exemple, si votre revenu est de 40 000 $, le taux d’imposition marginal est bas, donc la réduction d’impôt liée à une cotisation au REER ne sera pas très élevée.
Cependant, à mesure que votre carrière progresse, votre revenu augmente et vous pouvez entrer dans des tranches d’imposition plus élevées. Si vous attendez pour cotiser à votre REER jusqu'à ce que vous ayez un revenu plus élevé, la déduction fiscale que vous obtiendrez sera beaucoup plus importante.
Exemple Chiffré : Utilisation du RAP vs. Cotisations Reportées au REER
Prenons l’exemple de Marc, qui est en début de carrière avec un revenu de 40 000 $. Il veut acheter une maison et envisage de retirer 35 000 $ de son REER en utilisant le RAP. Cependant, au fil des ans, le revenu de Marc augmente pour atteindre 120 000 $.
Scénario 1 : Marc utilise le RAP avec un revenu de 40 000 $
Marc retire 35 000 $ de son REER pour acheter une maison. À un revenu de 40 000 $, son taux d’imposition marginal est de 20 %.
Le retrait n’est pas imposé immédiatement, mais Marc doit rembourser ce montant sur 15 ans. Cela signifie qu'il devra rembourser environ 2 333 $ chaque année pendant 15 ans.
Au fil du temps, le revenu de Marc augmente jusqu’à 120 000 $. À ce moment-là, son taux d’imposition marginal est passé à 38 %. Si Marc avait attendu pour cotiser à son REER avec ce revenu plus élevé, il aurait obtenu une déduction beaucoup plus importante.
Scénario 2 : Marc attend d’avoir un revenu de 120 000 $ pour cotiser à son REER
Si Marc n’avait pas utilisé le RAP et avait attendu que son revenu atteigne 120 000 $, chaque cotisation de 2 333 $ au REER lui aurait procuré une économie d’impôt beaucoup plus grande.
À un taux d’imposition de 38 %, chaque 2 333 $ cotisé lui aurait permis de réduire son impôt de 887 $ par an.
Sur les 15 ans, Marc aurait cotisé les 35 000 $ et économisé 13 305 $ en impôts (887 $ x 15 ans).
Comparaison des deux scénarios
Avec le RAP :
Marc retire 35 000 $ de son REER lorsqu’il gagne 40 000 $. Il ne bénéficie pas immédiatement d’une économie d’impôt car le retrait est exempt d’impôt.
Il doit rembourser 2 333 $ par an sur 15 ans, sans générer de déduction fiscale supplémentaire au fil du temps.
Sans utiliser le RAP (attente et cotisation au REER) :
Si Marc attendait que son revenu atteigne 120 000 $ avant de cotiser, il aurait obtenu une déduction fiscale annuelle de 887 $ sur ses cotisations de 2 333 $.
En fin de compte, Marc aurait économisé 13 305 $ en impôts supplémentaires sur 15 ans.
Le Manque à Gagner du RAP : Une Perte Potentielle de Déductions Fiscales
L’exemple montre que si vous utilisez le RAP en début de carrière avec un revenu modeste, vous perdez l’opportunité d’utiliser les cotisations REER pour obtenir des économies fiscales plus importantes à mesure que votre revenu augmente. En effet, les cotisations au REER sont plus avantageuses fiscalement quand vous êtes dans une tranche d’imposition plus élevée.
Marc, en utilisant le RAP, a manqué une économie d’impôt de 13 305 $, car il a choisi d’utiliser son REER trop tôt, lorsqu'il gagnait moins.
Conclusion : Faut-il Utiliser le RAP en Début de Carrière ?
Le RAP peut être un outil utile pour accéder à la propriété, mais il n’est pas toujours la meilleure option pour ceux qui sont en début de carrière avec un revenu modeste. En utilisant le RAP, vous perdez la possibilité de maximiser les avantages fiscaux liés au REER lorsque votre revenu augmente et que vous êtes dans une tranche d’imposition plus élevée.
Dans certains cas, il peut être préférable d'attendre d’avoir un revenu plus élevé pour cotiser à votre REER et profiter de déductions fiscales maximales, plutôt que de retirer des fonds via le RAP. Si vous envisagez d'utiliser le RAP, il est essentiel d'évaluer les impacts fiscaux à long terme pour vous assurer que cette stratégie est vraiment avantageuse pour vous.
Si vous avez des questions sur le RAP ou si vous souhaitez explorer des stratégies d’épargne plus optimales, contactez-nous. Nous sommes là pour vous aider à maximiser vos avantages fiscaux.
